Para funcionários que ganham o suficiente para colocar seu salário na faixa de imposto de renda mais alta dos Estados Unidos, um plano de compensação diferida é uma forma de contribuir com mais fundos para a aposentadoria ou uma necessidade futura.
Imagine que você está ganhando $ 500.000 por ano em seu cargo. Se você fizer o adiamento máximo para seus planos de aposentadoria usando todas as opções disponíveis, a maioria das pessoas pode desviar menos de $ 20.000 para suas necessidades futuras. Quanto isso permitirá que você aproveite seus anos de aposentadoria? Em vez de economizar 5% de sua renda ou menos, você pode economizar significativamente mais se seu empregador permitir um plano de compensação diferida Seção 409A.
A maior faixa de imposto individual em 2018 foi de 37% para pessoas solteiras ou chefes de família que ganham $ 510.300 por ano, enquanto para pessoas casadas que apresentaram declarações conjuntas foi de $ 612.350.
De acordo com este plano, você pode diferir a receita que normalmente seria recebida agora para uma data posterior. A maioria dos funcionários recebe uma quantia única ou uma série de pagamentos de 5 a 10 anos depois de se aposentar ou deixar seus empregos de alta remuneração. Isso permite que você tenha uma aposentadoria que não seja seriamente subfinanciada em comparação com seu estilo de vida atual.
Se você está pensando em usar um plano de compensação diferida da Seção 409A para seu bem-estar financeiro, aqui estão os prós e os contras a serem considerados.
Estas informações são apenas para fins gerais e não devem ser consideradas um substituto para o aconselhamento financeiro profissional.
Lista das vantagens de um plano de remuneração diferida
1. O IRS permite contribuições ilimitadas para um plano de compensação diferida.
O Internal Revenue Service permite que os que ganham mais têm a oportunidade de contribuir com o quanto quiserem para o plano de compensação diferida da Seção 409A. É a única opção do gênero disponível para os funcionários em situação de aposentadoria. Existem alguns riscos exclusivos associados a esta opção devido a este recurso, então você vai querer avaliar todas as suas opções potenciais antes de decidir transferir seu salário para você.
Se tudo correr conforme o planejado, esta opção permite que você adie uma parte significativa da renda de hoje para se tornar a solução de aposentadoria de amanhã.
2. Existem benefícios fiscais que podem ser aplicados com o plano 409A.
Se você decidir adiar sua renda por meio de um plano de compensação diferida 409A, poderá adiar sua renda nos anos em que estiver no nível superior do imposto de renda. Quando você não trabalha mais, os níveis de renda que você ganha podem ser muito mais baixos. A porção diferida de seu salário seria então tributada na faixa atual para o ano em que você recebeu a distribuição, em vez da faixa superior quando você estava ganhando um nível de renda mais alto. Essa estrutura permite que seus fundos sejam tributados a uma taxa mais baixa, permitindo que você mantenha uma parte maior de seu dinheiro.
3. Alguns empregadores oferecem opções de investimento com seu plano de remuneração diferida.
Algumas opções de plano de compensação diferida 409A oferecem a oportunidade de selecionar opções de investimento específicas que permitem que seu dinheiro cresça ao longo do tempo como faria em um 401k ou IRA. Pode haver alguns planos que fornecem soluções de investimento, mas eles não permitem que você selecione qual delas se aplica à sua conta.
As opções de investimento são geralmente anuidades, acordos de seguro ou títulos. Os fundos também podem ser reservados em um trust, embora o dinheiro ainda conte como parte dos ativos gerais da empresa.
Quando essa opção estiver disponível, você terá a oportunidade de aumentar seus ganhos de aposentadoria como qualquer outro plano de aposentadoria. Ainda estaria sujeito a taxas de administração e custos, mas pode ser uma maneira fácil de aumentar seu caixa enquanto se preocupa em fazer seu trabalho todos os dias.
4. Destina-se apenas aos funcionários de alto escalão da empresa.
Existem regras em vigor no plano de compensação diferida 409A que ajudam a reduzir os riscos envolvidos ao fazer investimentos. O plano costuma ser usado para beneficiar executivos, proprietários e os trabalhadores mais bem pagos da empresa. Outros planos de aposentadoria limitarão a contribuição ou participação devido às regras de discriminação de renda. Isso não é algo com que você precise se preocupar com esta solução. Contanto que você ganhe o suficiente para se qualificar para o diferimento, você pode enviar o quanto de seu salário desejar para o plano.
5. Você pode decidir adiar eventos de renda específicos em vez de uma porcentagem do salário.
Quando você é um funcionário altamente remunerado, o plano de compensação diferida 409A oferece a oportunidade de economizar para a aposentadoria de várias maneiras diferentes. Se você já tem uma renda substancial, a provisão de um bônus financeiro pode não ser necessária para fazer face às despesas. Você pode optar por adiar parte ou todo o bônus anual nesta opção de aposentadoria. Isso permite que você receba seu salário normal enquanto cria uma contribuição direta para seus anos futuros.
6. Oferece uma maneira de atrasar o recebimento de um pagamento da Previdência Social.
Se você puder contribuir com uma quantia significativa para seu plano de compensação diferida, este produto pode servir como sua principal fonte de renda nos primeiros anos de sua aposentadoria. Isso significa que você pode atrasar a distribuição de seus pagamentos de Seguro Social até atingir a idade de 70,5 anos, quando as distribuições mínimas exigidas são enviadas de qualquer maneira. Essa estrutura permite que você permita que seus ativos com impostos diferidos, como um plano 401k, continuem a crescer pelo maior tempo possível.
7. Opções de pagamento flexíveis estão disponíveis na maioria dos planos de compensação diferida.
Dependendo do desenho do plano de remuneração diferida 409A em seu empregador, você pode optar por fazer retiradas da quantia que economizou por até 10 anos. Alguns empregadores limitam esse número a 5 anos, enquanto outros exigem um pagamento inicial imediatamente quando a data acordada é atingida. Existem vários empregadores que oferecem todas as três opções à sua escolha, permitindo que você personalize a forma como receberá sua renda durante os anos de aposentadoria sem ter que lidar com penalidades de aposentadoria antecipada como faria com outros planos.
8. Você tem acesso a opções de aposentadoria antecipada durante eventos de qualificação na vida.
Embora você não possa obter um empréstimo com um plano de compensação diferida Seção 409A, há momentos em que você pode acessar esse dinheiro se surgir a necessidade em sua vida. Se ocorrer uma emergência imprevista, como doença ou dificuldades financeiras graves, você poderá acessar o valor diferido para atender às suas necessidades. Os funcionários que sofrem de deficiência por qualquer motivo podem acessar seu dinheiro imediatamente. Seus herdeiros também podem receber salário diferido se algo inesperado acontecer com você.
9. O dinheiro está acessível durante uma fusão ou compra.
Uma das regras exclusivas que você encontrará com um plano de compensação diferida é que há momentos em que seu dinheiro pode ser acessado se o negócio criar um nível de risco mais alto. Você pode receber um pagamento, incluindo uma quantia total do que você tem, se seu empregador passar por uma fusão ou compra. Essa opção permite que você proteja sua renda, embora com uma alíquota de imposto mais alta do que se você esperasse receber a distribuição em anos futuros.
10. Você ainda pode reivindicar seus salários diferidos em tribunal.
Quando um plano de remuneração diferida é desviado devido ao mau desempenho de uma empresa, não é incomum que os executivos envolvidos levem a organização à justiça para reclamar o salário que lhes é devido. É por isso que muitas empresas decidem financiar essa opção por meio de um fideicomisso especial, em vez de mantê-lo em seu departamento de contabilidade. Esta questão não resolverá o acesso do credor que é possível no caso de um pedido de falência, mas pode reduzir a exposição legal da organização ao mesmo tempo que oferece uma melhor chance de recuperar pelo menos uma parte dos fundos.
Lista das desvantagens de um plano de compensação diferida
1. Seu salário está em risco substancial de perda sob um plano de compensação diferida.
O requisito mais importante do plano de remuneração diferida 409A é que o salário que você reservou poderia ser perdido se algo acontecesse à empresa nos próximos anos. Ao contrário de outras contas de aposentadoria que usam ativos qualificados para financiamento, esta opção não se qualifica. Isso significa que os ativos estão vinculados ao bem-estar financeiro da empresa, em vez de serem 100% seus, embora seja um salário que você já ganhou.
Se o seu empregador falir por qualquer motivo, os credores da organização terão a primeira prioridade para recuperar suas perdas. Eu só iria cobrar depois que todas as outras dívidas fossem saldadas.
2. Depois de decidir usar esta opção, você não poderá alterá-la.
Quando você opta por usar o plano de compensação diferida 409A, você deve tomar uma decisão sobre seu futuro hoje. A opção pelo diferimento do seu salário nesta opção de aposentadoria é irrevogável. Também determinará quanto você está reservando e quando receberá o pagamento após deixar a empresa. Pode haver várias opções diferentes disponíveis para você, dependendo do que o empregador estabeleceu como um benefício. Alguns podem oferecer apenas 1-2 opções. Você pode descobrir que há consequências fiscais hoje e amanhã se cumprir esta decisão.
3. Seus salários ainda podem ser tributados à taxa mais alta.
Uma das vantagens importantes de usar o plano de compensação diferida 409A é que você pode adiar sua renda para um ano futuro, quando seu salário total for menor. Se você não ganhar nada mais do que os pagamentos desta opção de aposentadoria, então sua renda pode cair em uma faixa de impostos mais baixa, permitindo que você mantenha mais do que você ganhou, embora sua renda geral no momento em que foi concedida a tenha colocado no intervalo mais alto .
Esse design torna-se uma desvantagem se o seu plano de compensação diferida exigir um pagamento inicial no momento da distribuição. A única vantagem que alguns trabalhadores podem ter é a possibilidade de obter uma renda adicional que eles podem usar na aposentadoria, porque optaram por receber menos no início de sua carreira.
4. É possível perder a maior parte, senão tudo, de seus salários se você violar os termos do plano.
Quando você decide adiar seu salário para um plano de remuneração diferida 409A, você está criando um acordo com sua organização de que permanecerá empregado por um determinado número de dias. Os termos de cada plano podem variar e esta desvantagem pode não se aplicar a você. Se uma das condições for que você trabalhe até um determinado prazo, seu salário não estará totalmente consolidado até chegar a essa data. Se você decidir se aposentar mais cedo, renunciar por um motivo pessoal ou for demitido por justa causa, poderá perder uma grande parte de seu salário.
Essa estrutura é a razão pela qual o plano de remuneração diferida 409A ganhou o apelido de “algemas de ouro”. As empresas usam isso como uma forma de manter seus melhores funcionários porque o custo de desligamento para alguns pode ser enorme.
5. As opções de investimento podem não estar disponíveis para o plano 409A.
Os funcionários geralmente optam por enviar seus salários para um plano de compensação diferida porque seu empregador usa os fundos como um veículo de investimento para estabilizar seu fluxo de renda. A maioria dos planos tem um perfil forte nesta área que pode ajudar seu plano 409A a crescer, mas nem todas as organizações fazem disso uma prioridade. Você pode descobrir que não há opções de investimento disponíveis, o que significa que você poderia potencialmente ganhar mais se pegasse o dinheiro como seu salário hoje e o investisse por conta própria. Se você tiver opções disponíveis, poderá descobrir que elas têm despesas altas, opções limitadas ou uma má reputação para crescimento.
6. Você não tem controle sobre seus ativos com este plano.
Quando você escolhe um plano de remuneração diferida 409A, está tomando a decisão de permitir que seu empregador controle seus fundos. Você deve aceitar esses termos como parte das regras do IRS que permitem contribuições ilimitadas em primeiro lugar. Como não há controle sobre seu dinheiro, você pode ter pouco a dizer sobre como ele é investido. Pode não haver uma maneira de evitar que a empresa vá à falência. Esse processo cria outro conjunto de “algemas” porque você é forçado a assumir uma posição em que deve fazer tudo o que puder para salvar a organização e evitar perdas significativas.
7. Os planos de compensação diferida nos EUA não são portáteis.
Mesmo se você deixar um empregador em termos amigáveis e seu plano de compensação diferida 409A não exigir uma penalidade para a ação, não é algo que você pode levar com você para outro emprego. Esta opção de aposentadoria não é portátil como um IRA ou um rollover 401k. Os recursos ficarão com a empresa até a data de distribuição acordada. A menos que você experimente um evento de qualificação na vida que desencadeie um pagamento antecipado, este cenário colocaria sua futura aposentadoria em dúvida até o dia em que você recebesse os pagamentos ou sua compensação balão.
8. Você não pode obter um empréstimo com um plano 409A.
Se você descobrir que seu salário atual não é suficiente para administrar suas despesas de subsistência, o plano de remuneração diferida 409A não oferece uma saída. Você não tem permissão para fazer um empréstimo com os fundos desta conta porque é uma estrutura não qualificada. O dinheiro não é seu até que a empresa lhe envie uma distribuição. Essa é outra diferença significativa ao comparar este plano de aposentadoria com as outras opções que estão disponíveis no mercado hoje.
9. Se você selecionar a opção de pagamento, estará assumindo um risco de crédito adicional.
Mesmo se você atingir a data de qualificação para o primeiro desembolso do plano de compensação diferida, ainda há um risco de crédito a ser considerado. Digamos que você optou por tirar 10 anos de pagamentos dessa opção de aposentadoria como uma forma de obter uma década de renda estruturada. Se algo acontecer com a empresa durante esse período, sua receita ainda estará em risco. Se ocorrer falência ou julgamento, os credores ainda terão acesso aos seus fundos. Isso significa que seus pagamentos podem se esgotar, desde que você tenha pouco conhecimento de como o negócio é administrado.
10. Você pode não conseguir interromper um pagamento acelerado do plano Seção 409A.
Mesmo se você decidir que a solução de pagamento flexível é o melhor curso de ação a tomar com seu plano de compensação diferida Seção 409A, não há garantia de que a estrutura que você escolher será a que você receberá. As empresas podem ter o direito de acelerar seus prazos de reembolso dependendo da estrutura do plano. Essa opção é comum em uma circunstância em que você precisa sair inesperadamente. Isso faz com que sua renda receba uma grande e inesperada quantia em dinheiro que pode criar um impacto tributário significativo, especialmente se você receber um pacote de indenização junto com esse pagamento.
11. Sua situação financeira pode mudar com o tempo.
A peculiaridade de forçá-lo a escolher o método de compensação de sua preferência no momento da criação do plano de compensação diferida pode se tornar irritante para algumas pessoas com o tempo. Sempre existe a possibilidade de que, se você optou por aceitar pagamentos ao longo do tempo, um agendamento mais rápido ou um pagamento de quantia única teria respondido melhor às suas necessidades. Você descobrirá que o inverso também é verdadeiro. Algumas pessoas optam por receber um pagamento único para reduzir sua exposição ao risco de confisco apenas para descobrir que ainda têm uma renda decente e teriam preferido pagamentos estruturados em vez de saltar para a próxima faixa de imposto.
Os prós e os contras de um plano de compensação diferida possibilitam que pessoas de alta renda adiem uma parte significativa de seu salário para manter seu estilo de vida durante os anos de aposentadoria. Se você estiver disposto a aceitar os riscos associados a esse movimento de dinheiro, então ele pode ser uma excelente fonte de renda com seus outros investimentos para criar uma vida confortável para você. Também pode ser sensato considerar quais opções de investimento estão disponíveis para ver se você também pode superar a taxa de crescimento após os impostos por conta própria.