Uma sociedade de responsabilidade limitada, ou LLC para breve, é uma estrutura de negócios híbrida. Combina a flexibilidade e simplicidade de uma empresa com as proteções de responsabilidade encontradas na estrutura de uma corporação. Você também obtém vantagens fiscais que fazem parte da estrutura da empresa dentro de uma LLC.
O termo oficial para um proprietário em uma LLC é “membro”. Os membros podem ser pessoas físicas ou jurídicas, sem limite de número permitido. Os ativos pessoais ou comerciais de cada membro são protegidos dos credores da LLC caso eles incorram em dívidas.
Wyoming foi o primeiro estado dos Estados Unidos a oferecer uma estrutura de sociedade de responsabilidade limitada. Mais de 2,5 milhões de empresas nos Estados Unidos estão aproveitando a estrutura LLC para criar empregos e oportunidades de mercado.
Essas vantagens e desvantagens da sociedade de responsabilidade limitada podem ajudá-lo a determinar se uma estrutura LLC é adequada para o seu negócio.
Lista das vantagens das sociedades de responsabilidade limitada
1. LLCs são atualmente classificadas como uma entidade de transferência.
Quando uma empresa é estruturada como uma LLC, os lucros que gera podem ir diretamente para seus membros, sem serem tributados pelo governo do ponto de vista corporativo. Em vez disso, esses ganhos são tributados nas declarações de imposto de renda de cada membro. Para empresas que são membros de uma LLC, o processo é semelhante, em que os lucros seriam transportados para os lucros principais do negócio doméstico. Isso significa que, se a LLC perder dinheiro, você reduz sua carga tributária geral.
2. Existe flexibilidade de gerenciamento que é oferecida com uma LLC.
Uma sociedade de responsabilidade limitada pode decidir ser administrada por seus membros. Sob essa estrutura, todos os membros compartilhariam da tomada de decisão diária necessária para operar o negócio. Isso geralmente requer um acordo que rege os direitos e responsabilidades. A LLC também pode ser administrada por gerentes internos ou externos que são contratados para supervisionar o negócio. Nos Estados Unidos, a maioria das LLCs adota a gestão de membros, a menos que o registro da empresa indique o contrário.
3. Oferece responsabilidade limitada para os membros.
Os membros de uma LLC não são pessoalmente responsáveis pelas ações de sua empresa. Isso significa que os bens pessoais de cada membro estão protegidos contra credores que tentem cobrar as dívidas criadas pela empresa. Essa estrutura não protege os membros de conduta criminosa que as autoridades policiais possam considerar ocorridas na empresa. As proteções financeiras pessoais permanecem em vigor enquanto os membros estiverem envolvidos em negócios e suas finanças pessoais e comerciais forem mantidas separadas umas das outras.
4. As LLCs são muito baratas para começar.
Os requisitos administrativos para iniciar uma LLC são mínimos em comparação com os requisitos para iniciar uma corporação. Em um estado como o Arizona, a taxa de depósito inicial para artigos de organização LLC é de apenas US $ 50. Em alguns estados, a taxa pode ser de US $ 500 ou mais, o que ainda é mais barato do que o depósito corporativo. A manutenção administrativa de uma LLC também é mais fácil do que o que as empresas devem arquivar a cada ano. Os custos de licenciamento e certificação ainda são necessários e variam de acordo com o setor de negócios.
5. Uma LLC pode ser estruturada como uma corporação para fins fiscais.
Se os membros de uma LLC não quiserem ser classificados como autônomos, ela pode ser estruturada como uma corporação S para fins fiscais. Isso permitiria que os membros recebessem impostos do Seguro Social e do Medicare sobre sua remuneração real, em vez de sobre os ganhos antes dos impostos auferidos pela empresa. Existem regulamentos de relatórios adicionais exigidos sob esta estrutura alternativa, tornando-se uma opção útil para aqueles que desejam evitar impostos sobre o trabalho autônomo.
6. Não há limite para o número de membros permitidos.
Uma LLC pode ser iniciada com qualquer número de membros. É até possível iniciar uma LLC com apenas um membro. Em Delaware, uma LLC pode até fazer parte de um grupo conglomerado como parte de uma empresa multicamadas. Essa é uma vantagem definitiva sobre a estrutura da S Corporation, que a limita a 100 proprietários no total. Em uma sociedade unipessoal, você tem direito a um proprietário. Em uma corporação C, você está abrindo o capital da empresa, o que cria ainda mais problemas.
7. LLCs não restringem o pagamento aos seus membros.
Na estrutura de uma sociedade por quotas, não existem restrições à forma como a empresa paga os seus membros. Cada membro pode receber mais ou menos do que sua participação total. Os membros podem receber menos reduções de impostos para despesas e reembolsos que pagam pessoalmente ou podem receber mais. Embora isso não se aplique a LLCs de um único membro, pode ser estruturado com vários membros.
8. Os membros podem deduzir prêmios de seguro saúde.
Se você for um membro administrador de uma LLC, poderá deduzir 100% de qualquer seguro saúde que pagar. Isso é permitido até o limite de sua participação rateada nos lucros líquidos da sociedade limitada, uma vez que os lucros contam como receita auferida. Se os membros obtiveram renda, eles também se qualificam para este benefício.
9. As LLCs podem fazer com que os membros contribuam com ativos para o negócio.
Quando você é membro de uma LLC, pode contribuir com ativos para o negócio. Isso inclui a injeção de capital. Você também pode emprestar dinheiro para a LLC ou agregar valor ao negócio de outras maneiras. Você tem permissão para retirar dinheiro da LLC para pagar um empréstimo feito à empresa que inclui juros.
10. Na maioria dos casos, não há exigência de cidadania para o status de membro.
Ao criar uma LLC, é possível incluir membros que não sejam cidadãos dos Estados Unidos. Embora isso nem sempre seja possível, os investidores estrangeiros consideram a estrutura LLC uma das maneiras mais fáceis de entrar no mercado dos Estados Unidos com um novo produto ou ideia. Eles só precisam fazer parceria com outros membros que tenham a mesma opinião sobre o que está sendo oferecido e, então, se tornarem membros ativos da empresa.
11. Os requisitos de papelada para uma LLC são minimizados.
Ao administrar uma LLC, você não tem os mesmos requisitos para documentar suas reuniões com os acionistas ou o Conselho de Administração. Em geral, há menos requisitos de manutenção de registros como parte da experiência de uma sociedade de responsabilidade limitada em comparação com os requisitos da estrutura corporativa. Os membros podem até determinar quais deles têm permissão para votar.
Lista de desvantagens das empresas de responsabilidade limitada
1. Responsabilidade limitada não significa responsabilidade zero.
Um juiz pode decidir que a estrutura LLC não protege seus ativos corporativos. Se você não mantiver suas finanças pessoais separadas das finanças da empresa, a porta se abrirá para que os tribunais rompam o véu corporativo da LLC. Outras áreas em que você combina ativos pessoais e comerciais também podem aumentar sua responsabilidade pessoal para com os credores comerciais. Se você administrar o negócio de maneira criminosa que resulte em perdas para terceiros, os tribunais também podem considerá-lo pessoalmente responsável.
2. Exige que o imposto sobre o trabalho autônomo seja pago de acordo com algumas estruturas.
Nos Estados Unidos, a classificação padrão para uma LLC é a mesma de uma empresa ou sociedade unipessoal para fins fiscais. Isso significa que os membros que trabalham para a LLC são considerados autônomos. Isso significa que eles devem pagar os impostos do Medicare e da Previdência Social do ponto de vista do empregador, o que é conhecido como “imposto sobre trabalho autônomo”.
3. A rotação de sócios tem grandes consequências.
Na maior parte dos Estados Unidos, a associação à LLC deve permanecer intacta para que o negócio continue a operar. Mesmo se um membro deixar a empresa, a LLC deve ser dissolvida. A definição de “sair” da empresa inclui falência e morte. Todos os demais membros são responsáveis pelas obrigações financeiras e jurídicas necessárias ao fechamento do negócio. Os membros restantes podem continuar a trabalhar juntos, embora deva ser sob uma LLC completamente nova.
Nota: Em alguns estados, um voto positivo unânime de todos os membros restantes de uma LLC para permanecerem no negócio juntos, arquivado com o Secretário de Estado, pode permitir que o negócio continue operando sem a necessidade de ser dissolvido e reiniciado.
4. LLCs não estão autorizadas a emitir ações.
O que torna uma LLC difícil do ponto de vista da estratégia de saída é que essa estrutura não pode emitir ações que tenham valor como uma corporação. Os membros não podem emitir ações que possam ser negociadas, compradas ou vendidas. Depois de se tornar um membro, você fica preso à empresa. Se ele decidir sair, a empresa será forçada a se dissolver. Isso significa que você precisa estar comprometido com o esforço antes de enviar os artigos da organização.
5. Não há direito reconhecido de pagar salários em uma LLC.
Nos Estados Unidos, a LLC não tem o direito reconhecido de pagar um salário a seus membros. Na estrutura da corporação, tanto S como C, a empresa pode pagar um salário aos seus proprietários, que são então dedutíveis dos lucros obtidos pela empresa. Nas estruturas da LLC, qualquer pagamento enviado aos membros da empresa é tratado como sorteio. Eles não contam contra a receita da empresa.
6. Você deve pagar taxas anuais de arquivamento para manter sua LLC.
Iniciar uma LLC não é uma despesa única. Você deve continuar a pagar uma taxa anual de manutenção para manter sua apresentação para fazer negócios no estado onde o negócio é reconhecido. Embora alguns estados não cobrem essa taxa, ela fica perto de US $ 1.000 por ano em outros estados. Cada submissão é tratada pelo Secretário de Estado, e algumas podem ser enviadas online para sua conveniência, mas a taxa ainda será aplicada. Se você está lutando para ter lucro, isso pode tornar as coisas mais difíceis de permanecer no negócio.
7. Uma LLC pode fazer negócios em vários estados apenas com vários registros.
Faz sentido arquivar a documentação LLC em seu estado de origem. Isso permitirá que você conduza negócios em todo o estado, embora algumas cidades possam exigir que você compre uma licença comercial para operar dentro de seus limites. Se você deseja fazer negócios em outros estados, também deve arquivar a documentação LLC lá. Em seguida, você deve pagar taxas de manutenção anuais para manter seu negócio em cada estado. É por isso que as empresas de um único membro, se forem pequenas e com um orçamento apertado, podem usar uma sociedade unipessoal para evitar essas taxas.
8. Você terá mais formulários fiscais para arquivar como LLC.
Em comparação com uma sociedade unipessoal ou empresa geral, uma LLC terá mais papelada fiscal no final de cada exercício financeiro. A empresa deve preparar sua própria declaração de imposto de renda. A maioria das LLCs usa o Formulário 1065 quando deseja pagar impostos em parceria. Assim que as declarações de negócios forem concluídas, a LLC deve distribuir os formulários K1 em todos os momentos para mostrar sua obrigação fiscal individual para o ano. Franquia individual ou impostos especiais de consumo também podem ser aplicados, dependendo do estado em que a LLC está registrada.
9. É difícil levantar capital em uma estrutura LLC.
Como uma LLC se beneficia de uma estrutura de transferência, há um risco maior para os investidores ao investir dinheiro nesse tipo de empresa. É por isso que uma sociedade de responsabilidade limitada muitas vezes pode ter dificuldade em levantar capital externo. Se a arrecadação de fundos for uma prioridade para sua empresa, uma estrutura da S Corporation é provavelmente a melhor estrutura a ser considerada. Se você atingir mais de 100 proprietários, precisará ir para uma estrutura da C Corporation.
10. LLCs exigem que a propriedade seja distribuída entre seus membros.
A menos que você esteja operando uma LLC de um único membro, a propriedade do negócio é distribuída entre todos os membros. Não é necessário que o percentual de capital do negócio seja o mesmo. Exige a distribuição de patrimônio onde uma pessoa não pode ter 100% de controle do negócio, a menos que seja o único membro. Embora isso distribua os riscos entre todos os membros, também significa que os ganhos também são distribuídos entre todos os membros. Em um ano ruim para ganhos, a renda gerada pode não ser suficiente para atender às suas necessidades.
11. As LLCs de membro único são tributadas como propriedade individual.
Se você estiver operando uma LLC de um único membro, perderá o benefício da opção de imposto que as LLCs de vários membros recebem. De acordo com as estruturas tributárias atuais, uma LLC de um único membro é tratada como uma sociedade unipessoal para fins fiscais. Isso significa que a receita gerada pela empresa é relatada em sua declaração de imposto de renda pessoal. No entanto, você ainda receberá o benefício de responsabilidade limitada aqui, então seus bens pessoais não serão colocados em risco na maioria das circunstâncias normais.
Se o seu negócio envolve uma grande responsabilidade potencial e você está procurando benefícios potenciais de tratamento fiscal, os prós e os contras de uma LLC indicam que essa estrutura pode ser a certa para você. Se você já tem muitos stakeholders, uma estrutura corporativa pode ser uma opção melhor. Quando não há muita responsabilidade, você está administrando seu negócio como uma atividade secundária ou está apenas começando algo para testar uma ideia, então manter uma sociedade unipessoal ou empresa pode ser uma opção melhor a se considerar.