Ao examinar as diferenças entre uma LLC e uma corporação, é essencial que as duas estruturas de negócios sejam devidamente definidas.
Uma sociedade de responsabilidade limitada combina elementos de uma parceria ou propriedade individual e uma corporação. Oferece estruturas jurídicas menos restritivas, menos necessidades de manutenção, ao mesmo tempo que oferece os benefícios de responsabilidade limitada e taxas de transferência.
As empresas são estruturadas de forma diferente porque existem vários tipos disponíveis. Uma empresa S é uma entidade de transferência, assim como uma LLC. A maioria das comparações é com uma empresa C, que não oferece essa estrutura porque é tributada separadamente. Eles pagam impostos sobre os ganhos, então os proprietários também devem pagar impostos pessoais sobre as compensações ganhas.
Para o proprietário médio de uma pequena empresa, os benefícios de uma LLC superam em muito as desvantagens que surgem, especialmente em comparação com a estrutura das corporações nos Estados Unidos. Tem mais proteções do que uma parceria, tem responsabilidades administrativas mínimas e os custos não vão prejudicar a maioria dos orçamentos.
Esses são os prós e os contras de LLC vs corporação a serem avaliados antes de formalizar a estrutura de sua primeira (ou próxima) oportunidade de negócio.
Lista das vantagens de uma LLC sobre corporações
1. Formar uma LLC é muito mais simples do que uma corporação.
Tanto LLCs quanto corporações criam uma separação entre os ativos pessoais e comerciais dos proprietários envolvidos. O que torna a LLC uma opção mais fácil é que ela é um híbrido entre a estrutura de parceria e a corporação. Você será solicitado a enviar seus artigos de organização após escolher um nome comercial disponível em seu estado. Em seguida, um acordo operacional é necessário para definir os direitos e responsabilidades de cada proprietário (membro). Publique sua intenção de treinar, se necessário, obtenha suas licenças e autorizações e está pronto para começar.
Para formar uma corporação, você deve nomear um conjunto inicial de diretores que administrarão os negócios. Você deve criar o estatuto da empresa, realizar uma reunião do conselho e emitir certificados de ações.
2. Você tem opções fiscais exclusivas com uma LLC.
Você pode escolher, como LLC, ser tributado usando métodos de transferência ou tributado separadamente como uma empresa. Independentemente da opção que você escolher, você continuará a fornecer um nível de proteção para seus ativos pessoais com a estrutura. Se você estiver operando uma LLC individual, pode até optar por pagar impostos como empresa individual em alguns estados. Isso significa que você tem mais flexibilidade em como a receita é relatada.
Com uma empresa, você não tem a opção de transferência. Quer seja uma empresa S, uma empresa C ou uma estrutura semelhante (como uma empresa B), só paga impostos como empresa.
3. As LLCs podem ter um número ilimitado de proprietários.
Se você decidir formar uma LLC, você e um número ilimitado de amigos, associados ou familiares podem ingressar na empresa. Embora você precise descrever as funções e responsabilidades de cada membro, não há limite para o número de proprietários permitidos na maioria dos estados. A propriedade também não é restrita, portanto, indivíduos, outras LLCs, corporações e até mesmo investidores estrangeiros são permitidos. A maioria dos estados também permite apenas um proprietário.
Com uma empresa S, você está limitado a um total de 100 acionistas. Uma empresa C é uma empresa de capital aberto, portanto, qualquer pessoa com dinheiro e representação suficientes para comprar e vender pode possuir ações, que representam uma parte do patrimônio.
4. Você tem permissão para contribuir com ativos para uma LLC.
A menos que uma LLC opte por ser tributada como uma corporação com diferentes classes de membros, os proprietários podem contribuir com ativos para a empresa em uma transferência não tributável se eles forem exclusivamente para ações. As contribuições para uma LLC tributada como uma parceria são regidas pelas regras que supervisionam as parcerias nos Estados Unidos.
Os proprietários podem emprestar dinheiro à LLC se a empresa assim o exigir. Os juros podem ser adicionados a esse valor e depois reembolsados ao proprietário sem que esses fundos sejam contabilizados como renda para o indivíduo. Embora tecnicamente não seja uma entidade comercial separada, em alguns aspectos ainda é. Com uma corporação, as regras ficam muito mais complicadas.
5. LLCs oferecem flexibilidade de gerenciamento.
Se você estruturar sua empresa como uma sociedade de responsabilidade limitada, poderá optar por ser a pessoa responsável por todas as decisões. Você também pode escolher nomear um gerente para tomar essas decisões por você. Todos os membros podem ter voz na direção da empresa, ou as declarações de acordo como parte do processo de formação podem oferecer essa responsabilidade apenas a proprietários específicos. Como uma sociedade unipessoal ou parceria, as decisões finais dependem de você ou dos indivíduos que você designar.
Com uma corporação, esse não é o caso. É o conselho de administração, inicialmente constituído na fase de constituição da sociedade, que tem a última palavra sobre os assuntos. O diretor executivo se reporta ao conselho. É possível que um CEO seja o presidente do conselho de administração para maior controle, mas não há a mesma flexibilidade automática com essa opção como com uma LLC.
6. O custo de iniciar uma LLC é muito menor do que o de uma corporação.
Existem diferentes taxas de registro, custos de autorização e taxas de licença em todos os 50 estados quando você deseja iniciar um negócio com uma LLC ou estrutura corporativa. Nos EUA, o custo médio para iniciar uma LLC é de $ 127. As taxas de registro estaduais para esta estrutura de negócios variam de US $ 50 a US $ 500. Isso não inclui o custo de contratação de um agente registrado se você estiver se candidatando a uma estrutura de negócios fora do estado.
Para abrir uma empresa nos Estados Unidos, o custo médio de arquivamento é entre US $ 100 e US $ 250 para um contrato social, de acordo com dados publicados pela Legal Zoom. A maioria dos estados exige que você pague um imposto de franquia durante o primeiro ano para o privilégio de fazer negócios no estado, que é entre $ 800 e $ 1.000 por ano. Então você tem as diferentes taxas para as diferentes apresentações que são necessárias.
Mesmo se você viver em um status de LLC caro, ainda pagará 50% menos durante a fase de inicialização em comparação com os custos de iniciar uma corporação.
7. LLCs não oferecem restrições aos valores de pagamento.
Quando um negócio é estruturado como uma LLC, não há exigência de quanto (ou quão pouco) cada proprietário recebe no negócio. Sob ambas as opções fiscais, os membros de uma LLC podem receber uma porcentagem diferente de seu capital. Isso possibilita que cada proprietário receba o número exato de cancelamentos necessários para maximizar seu pacote de reembolso.
Em um único proprietário LLC, você sempre receberá todos os lucros.
Quando uma empresa é uma corporação, o salário é um pouco diferente. Se você for acionista e funcionário desse negócio, o IRS pode reclassificar qualquer coisa que julgar “excessiva” no salário concedido como distribuição de dividendos. A parte excedente não pode mais ser deduzida como despesa comercial da empresa, mas a pessoa envolvida pode pagar a taxa de imposto mais baixa sobre ganhos de capital, em vez da taxa padrão de imposto de renda por quantidade.
8. LLCs permitem que você deduza prêmios de seguro saúde.
De acordo com a estrutura da LLC, você tem permissão para deduzir os prêmios de sua apólice de seguro saúde de seu salário. O valor permitido pelo IRS é baseado no lucro líquido rateado da empresa. Todos os membros que ganham dinheiro por meio da LLC podem aproveitar esse benefício. Todos os ganhos dentro da LLC são contados como rendimentos auferidos.
As corporações são um pouco diferentes. Os prêmios de seguro contra acidentes e saúde pagos em nome de um funcionário de uma empresa S a 2% são dedutíveis pela empresa e contam como salários reportáveis no formulário W-2 do trabalhador. Isso significa que a compensação oferecida pelo seguro saúde está sujeita à retenção de imposto de renda na fonte. Certas deduções semelhantes às que os proprietários de LLC recebem são possíveis se as regras específicas do IRS para trabalho autônomo forem seguidas.
9. LLCs e corporações permitem a propriedade estrangeira.
De modo geral, é permitida a propriedade estrangeira de uma empresa constituída nos Estados Unidos. O procedimento para estrangeiros formarem empresas nos Estados Unidos é o mesmo que para cidadãos nacionais. Você também não precisa ter um green card para possuir uma corporação ou sociedade de responsabilidade limitada.
A diferença entre os dois pode ser rastreada até as distribuições de lucro repassadas. Com uma empresa C, todas as distribuições de lucros estão sujeitas a dupla tributação. Os cidadãos estrangeiros não podem possuir ações de uma empresa S. É por isso que os investidores internacionais costumam usar a estrutura LLC quando desejam participar de uma oportunidade de negócios. Evite a combinação de imposto profissional / imposto pessoal.
10. LLCs são muito mais fáceis de dissolver em comparação com corporações.
Se você está pronto para fechar as portas, uma LLC é muito mais fácil de dissolver do que uma corporação. Os membros devem votar primeiro para dissolver a empresa, que deve seguir os procedimentos descritos em seu acordo operacional. Se isso não for possível ou não estiver disponível, siga as estátuas locais para a dissolução. Em seguida, lembre-se da votação de uma resolução para manter em seus registros.
A partir daí, você deve notificar seus credores da decisão, resolvendo as dívidas pendentes sempre que possível. Você tem entre 90 e 180 dias (dependendo do seu estado) para que as reivindicações sejam aceitas. Você pode precisar notificar os credores antes de preencher os papéis de dissolução. Em seguida, notifique as autoridades fiscais e de licenciamento e pronto.
Para dissolver uma empresa, você deve seguir estas etapas específicas.
- Deve ser convocada uma reunião do conselho, em seguida, é feita a votação e a ata é lavrada para comprovar que a dissolução foi aprovada.
- Os acionistas (se houver) devem aprovar a dissolução. Alguns estados exigem uma maioria de 67% para essa aprovação.
- Um certificado de dissolução deve ser apresentado à autoridade governante, geralmente o Secretário de Estado.
- Em seguida, você entra em contato com o IRS, fecha suas contas, cancela suas linhas de crédito e etapas semelhantes.
Se todas as etapas da LLC ou corporação não forem tratadas de maneira adequada, a empresa poderá ser considerada aberta para negócios, mesmo que ninguém esteja trabalhando. Isso criaria obrigações fiscais únicas que poderiam envolver responsabilidade pessoal.
11. Menos formalidade está associada a uma LLC em comparação com uma corporação.
As LLCs não precisam ter um conselho de administração, reuniões específicas, manter atas ou demonstrar que o quorum foi alcançado para conduzir transações regularmente. Muitas das formalidades do mundo dos negócios envolvem tarefas administrativas, enquanto a LLC tem menos requisitos de papelada a cumprir ao longo do ano.
Lista das desvantagens de uma LLC versus corporações
1. Uma LLC recebe menos oportunidades de investimento de capital.
Ao comparar as duas estruturas de negócios do ponto de vista do investimento, uma corporação é mais atraente do que uma LLC. Na sociedade por quotas, os proprietários presentes na constituição não podem comprar, vender ou trocar a sua cota da sociedade por qualquer motivo. Se o proprietário de uma LLC tiver que deixar a empresa, a organização será forçada a se dissolver antes de poder se reformar. Em algumas situações, isso pode até significar que os ativos devem ser liquidados primeiro.
As empresas podem comprar, vender ou negociar ações dentro da empresa. Isso permite que a estrutura corporativa tenha mais continuidade em comparação com a estrutura LLC.
2. O IRS tributa automaticamente as LLCs por padrão, a menos que você indique o contrário.
Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service (IRS) não classifica LLCs como uma estrutura oficial de negócios. Apenas empresas individuais, parcerias, corporações S e corporações C são classificadas como corporações. Isso significa que uma LLC de um único membro será automaticamente tributada como uma empresa unipessoal, enquanto as LLCs de vários membros pagam impostos como uma parceria. Se você deseja economizar os 7,65% em impostos sobre trabalho autônomo que o governo exige para o Seguro Social e o Medicare, a LLC deve informar ao IRS que deseja pagar os impostos de uma maneira diferente.
3. As proteções de ativos pessoais da LLC podem não se aplicar.
Para tirar vantagem da separação entre ativos pessoais e comerciais, os proprietários de LLC devem manter seus livros separados uns dos outros. Se um proprietário mistura seus ativos pessoais com os ativos de sua empresa, os tribunais podem decidir que os credores podem reivindicar sua casa, veículo e outros bens pessoais que sejam de propriedade fora da empresa. Esse problema geralmente se aplica a LLCs de membro único que estão acostumadas a operar como empresa individual, mas as regras se aplicam a todos.
Com uma corporação, as proteções de ativos são mais fortes, especialmente quando operando sob uma estrutura de corporação C. No entanto, há algumas circunstâncias em que elas podem não se aplicar, como ao fazer uma garantia pessoal em uma dívida, há evidências de fraude ou os fundos pessoais têm usado para pagar dívidas de negócios.
4. LLCs não têm um caminho a percorrer quando um membro sai por qualquer motivo.
Quando uma LLC é formada, não há opções de continuidade. O negócio é construído com base no patrimônio que cada membro traz para o contrato original. Se o proprietário de uma empresa sair por qualquer motivo, incluindo morte, a maioria dos estados exige que a LLC seja dissolvida. Os membros restantes podem então formar uma nova LLC, se desejarem.
Corporações oferecem continuidade. Se um dos proprietários sair ou falecer, o seu capital social na empresa pode ser herdado, vendido ou trocado com outra pessoa. A única estipulação é que uma corporação S não pode exceder 100 membros durante a transação. Se você quiser ter algo para deixar para seus filhos um dia, uma estrutura corporativa, não uma LLC, será uma opção melhor.
5. Não há requisitos salariais com uma LLC.
A maioria das LLCs tira proveito da estrutura tributária padrão que permite uma compensação de transferência para cada proprietário dos recursos líquidos. Isso significa que a obrigação de pagar um salário desaparece. Os membros recebem uma parte dos lucros com base em seu acordo inicial ou no patrimônio líquido que possuem na empresa. Se um pagamento for enviado a um proprietário, mesmo que se destine a ser um cheque de pagamento, a ação é considerada um sorteio para fins fiscais. Não será contabilizado na receita comercial, portanto, suas obrigações fiscais pessoais são maiores.
Com uma corporação, os proprietários podem ganhar um salário e, ao mesmo tempo, receber dividendos com a participação acionária. Embora salários excessivos possam causar problemas fiscais para empresas com empresas C, as empresas S usam uma estrutura de transferência semelhante.
6. As taxas de renovação anual são iguais, se não mais altas, para LLCs na maioria dos estados.
A maioria dos estados exige que as corporações e LLCs apresentem um relatório anual com declarações específicas. Se esses relatórios não forem arquivados e a taxa apropriada não for paga, a empresa não está mais autorizada a conduzir negócios, a menos que siga o mesmo processo organizacional durante o processo de treinamento inicial.
Essa combinação de relatórios e taxas é onde as vantagens financeiras de uma LLC sobre as corporações geralmente terminam. A maioria dos estados cobra as mesmas taxas para renovar. O estado de Washington, por exemplo, cobra uma taxa de US $ 60 ao enviar um relatório anual online ou US $ 110 para um relatório expedido em papel.
7. As empresas não são obrigadas a possuir licenças estaduais separadas.
Com uma LLC, pode ser necessário solicitar uma presença comercial separada para realizar transações em vários estados. Para corporações, a maioria dos estados permite que uma empresa organizada se registre como uma empresa estrangeira, operando sob um certificado que geralmente é mais barato do que o que uma LLC seria obrigada a pagar. O certificado atua como um registro comercial para a empresa, permitindo que a corporação opere em dia, com existência legal, uma vez recebido.
8. LLCs não podem oferecer opções de ações ou bônus.
As empresas podem oferecer mais incentivos aos seus funcionários, incluindo pessoas indicadas como acionistas e trabalhadores dentro da empresa. Uma LLC distribui a receita de acordo com os métodos de sua preferência, mas não há opções de bônus disponíveis. Uma empresa pode oferecer aos trabalhadores acesso a opções de ações, pagar a eles bônus em ações e oferecer outros incentivos devido à estrutura de ações. Ambos os proprietários possuem ações, mas as ações da corporação oferecem valor comercial, enquanto as ações da LLC não.
9. Uma LLC não está autorizada a fazer uma oferta pública inicial.
Um IPO significa “oferta pública inicial”. Refere-se à primeira venda de ações de emissão de uma empresa ao público em geral. Antes do IPO, a organização era considerada uma empresa privada com investidores profissionais. Quando “tornadas públicas”, as ações permitem que todos os que não participam dos dias privados da empresa comprem ações. Essas ações têm um valor patrimonial na empresa, permitindo que os acionistas detenham uma pequena porcentagem enquanto a organização levanta fundos com a venda.
Uma LLC não pode fazer isso de forma alguma. Ele seria forçado a se reestruturar antes de querer levantar capital dessa forma. A única opção disponível é um instrumento de dívida, como um título, já que nenhum estatuto atual do estado proíbe o uso desse veículo.
Os prós e os contras de uma LLC versus corporações dependem de quantos proprietários estão envolvidos, do tamanho do seu negócio e de como você deseja que sua remuneração seja tributada. Você pode pagar impostos mais altos com uma LLC de alguma forma devido aos requisitos de trabalho autônomo. Sua empresa pode pagar impostos mais altos em certas estruturas corporativas. Se você não tiver certeza de como proceder, certifique-se de contratar um advogado familiarizado com essas organizações para garantir que você crie um negócio da maneira certa.